遺產稅額試算服務 四大進化

財政部17日表示，遺產稅申報稅額試算服務自今年元旦上路，7月起則進一步提供四大優化措施，包含免附除戶資料、免書證、行政天數縮短、可跨區確認等。

我國為簡化遺產稅申報，自今年起推出遺產稅試算服務，惟適用條件有三項，首先是遺產總額在3千萬元以下且無不計入遺產總額財產。其次是遺產種類僅限房地、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡及基金、上市櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車等。第三則為遺產扣除額僅限配偶、子女、父母、身心障礙、死亡前未償債、公共設施保留地、喪葬費扣除額。

因應便民與減少稽徵行政成本，財政部7月起也推動遺產稅試算四大優化措施。首先，民眾申請試算服務時，如果已經先行向戶政機關辦理已故親屬登記，可免附死亡證明書或除戶資料。其次是民眾提供試算書表期程從「30個工作日」縮短為「30日」，依照實際流程估算，官員表示，行政程序約縮短十天。

而適用試算服務案件也能跨區確認，民眾只要寫好確認申報書，在遺產稅申報期限內向任一國稅局臨櫃遞送，代收國稅局可收件並核發遺產稅免稅或完稅證明書。

此外，若遺產與試算資料相符部分免附書證。若過世親屬留有遺產試算範圍外的財產，遺產稅申報人（多為繼承人）就必須自行辦理申報，惟試算範圍內財產資料可免附證明，有效節省申報時間。

賦稅署官員指出，今年1～7月申請遺產稅稅額試算案件約4.2萬件，其中可適用案件數約2.8萬件、占比為67％。

至於今年1～7月不適用案件約1.4萬件、占33％，主要為遺產超出3千萬元額度或留有未上市櫃股票，而部分案件為共同、共有財產且沒有持分證明，因此需另外計算、適用一般申報。

工商時報2022/8/18